SLUIT MENU

Investeringen fiscaal terugverdienen via de investeringsaftrek

Plan je investeringen voor je onderneming? Goed nieuws: investeringen zijn tijdelijk voordeliger. Dat komt door de verhoging van de investeringsaftrek. Het loont dus om investeringen niet uit te stellen tot volgend jaar, maar om ze nu te realiseren.

In onderstaande video legt collega Nathalie Put je in één minuut uit hoe de investeringsaftrek werkt.

Welk percentage is van toepassing?

Als je bedrijf investeert, kan je de winst verminderen met een gewone investeringsaftrek. Deze aftrek is een percentage van de aankoopprijs. Het percentage van de investeringsaftrek wijzigde sinds 2018 regelmatig.

Doe of deed je als zelfstandige of kleine vennootschap investeringen:

  • tussen 1 januari 2018 en 31 december 2019 geniet je een investeringsaftrek van 20 %.
  • tussen 1 januari 2020 en 11 maart 2020 geniet je een investeringsaftrek van 8 %.
  • tussen 12 maart 2020 en 31 december 2022 geniet je een investeringsaftrek van 25 %.

Als het boekjaar van je vennootschap niet samenvalt met het kalenderjaar, dan is het mogelijk dat je vennootschap drie verschillende percentages moet toepassen in functie van de investeringsdatum van de verschillende investeringen.

Cijfervoorbeeld vennootschap

Je wil met je vennootschap een investering doen van 50.000 euro en wordt jaarlijks belast aan het normale belastingtarief. Het fiscaal voordeel is dan afhankelijk van het tijdstip van investering.

  Investeringsaftrek Belastingvoordeel Afschrijvingen Belastingvoordeel Totaal belastingvoordeel
2019 € 10.000
(€ 50.000 x 20%)
€ 2.958
(€ 10.000 x 29,58%)
€ 50.000 over bv.
5 jaar afschrijven
€ 12.958 € 15.916
2020 – 2022 01.01.20 – 11.03.2020 € 4.000
(€ 50.000 x 8%)
€ 1.000
(€ 4.000 x 25%)
€ 50.000 over bv.
5 jaar afschrijven
€ 12.500 € 13.500
12.03.2020 – 31.12.2022 € 12.500
(€ 50.000 x 25%)
€ 3.125
(€ 12.500 x 25%)
€ 50.000 over bv.
5 jaar afschrijven
€ 12.500 € 15.625 

 

Dit voorbeeld geeft duidelijk weer dat een investering fiscaal gunstiger is in de periode van 12 maart tot en met 31 december 2022.

Geen winst… Wat nu?

Als je onderneming in het investeringsjaar geen winst maakt, dan kan zij de investeringsaftrek niet toepassen. Kortom, geen winst, geen aftrek. Gelukkig gaat de aftrek niet verloren en kan je die overdragen.

Werk je als zelfstandige zonder vennootschap, dan kan je de aftrek onbeperkt in de tijd overdragen.

Als je via een vennootschap werkt, dan is de aftrek maar voor één jaar overdraagbaar.

Goed om te weten!

De coronawetgeving zorgt voor een uitzondering voor investeringen die zijn gedaan van 1 januari 2019 t.e.m. 31 december 2021. Die aftrek kan je vennootschap twee jaren overdragen. Stel je vennootschap heeft een machine gekocht in 2019 en het boekjaar 2019 eindigde met een verlies. De niet-benutte investeringsaftrek werd dus overgedragen naar het boekjaar 2020. Door de coronacrisis eindigt je vennootschap opnieuw met een verlies. Dankzij de nieuwe coronawetgeving kan je deze aftrek een tweede keer overdragen naar het boekjaar 2021.

Aandachtspunten

Wil je gebruikmaken van de gewone investeringsaftrek, dan moet je enkele zaken in het achterhoofd houden:

  1. Enkel zelfstandigen en kmo-vennootschappen kunnen de gewone investeringsaftrek genieten. Grote vennootschappen zijn dus uitgesloten.
  2. Je kan de investeringsaftrek enkel toepassen op nieuwe investeringen die afschrijfbaar zijn over ten minste drie jaren. Een aantal investeringen zijn uitgesloten, zoals bijvoorbeeld een personenwagen.
  3. Maakt je vennootschap dit jaar geen winst en verwacht je volgend jaar ook geen winst, dan is het voor bepaalde investeringen (bijvoorbeeld energiebesparende investeringen) interessanter om te kiezen voor een andere investeringsaftrek. Het percentage is dan lager (bijvoorbeeld 13,5 %), maar het heeft wel als voordeel dat je die aftrek onbeperkt in de tijd kan overdragen. Die aftrek gaat dus niet verloren.

Bron: Investeringen fiscaal terugverdienen via de investeringsaftrek

SBB is een Vlaams accountants- en advieskantoor met 30 vestigingen (zie hier voor een overzicht) en meer dan 20.000 cliënten uit alle sectoren. U kan bij SBB terecht voor vragen in verband met accountancy, fiscaliteit, milieu- en omgevingsadvies, zakelijk-juridisch advies, strategisch advies, successieplanning en startersadvies. Bekijk alle berichten van SBB